依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《上海市财政检查工作规程》,以及市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》(沪财监督发〔2022〕5号)的相关工作要求,我局委托天一会计师事务所于2022年8月至10月对我区行政事业单位3户、代理记账机构5户进行会计监督检查,现将检查结果公示如下:
一、检(jian)查发现的主(zhu)要问题
(一)会(hui)计基础工作规范方面(mian)。主要表现为记账凭证要素不全,内容不完整(zheng),原始凭证及账簿(bu)管(guan)理(li)不规范(fan)等问题。
(二)内控建设方面。一是(shi)内(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度(du)更新不及时;二是(shi)业务(wu)层面内(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)执行存在(zai)合(he)同(tong)(tong)关(guan)键要素填(tian)写不齐全(quan)、合(he)同(tong)(tong)未编号、未加盖骑缝章、未填(tian)写合(he)同(tong)(tong)签订日(ri)期等情况(kuang)。
(三)会计制度执(zhi)行(xing)方面。一(yi)是会(hui)计科(ke)目(mu)设置、使用(yong)不规范(fan),存在科(ke)目(mu)设置错(cuo)误和记账凭证会(hui)计科(ke)目(mu)的使用(yong)与实际业务记录(lu)不一(yi)致的情况;二是部分税(shui)费(fei)、社(she)会(hui)保险申报缴(jiao)纳(na)不及时、不一(yi)致,存在如小税(shui)种印花税(shui)未及时申报并(bing)缴(jiao)纳(na)、员工伙食(shi)补贴未申报缴(jiao)纳(na)个人所得(de)税(shui)、部分工资申报人员与实际发放人员不一(yi)致等情况。
二、整(zheng)改处理情况(kuang)
针对上述问题,根(gen)据《中华(hua)人民共和国会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)法(fa)》等规(gui)定,松江区(qu)财政(zheng)局在(zai)充(chong)分听取被检查单(dan)(dan)位意见基础上,依(yi)法(fa)依(yi)规(gui)依(yi)程(cheng)序(xu)下达了检查结(jie)论和处(chu)理(li)决定,责(ze)令(ling)被检查单(dan)(dan)位限期改正(zheng),调(diao)整会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)账(zhang)务,补缴税款,进(jin)一步规(gui)范会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)核(he)算,完(wan)善内部控制体系建设(she)。同时(shi),要求各单(dan)(dan)位加(jia)强会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)管(guan)理(li)工作(zuo),不断学习(xi),提高会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)工作(zuo)人员(yuan)的业务水平和素(su)质,总结(jie)教训,对存在(zai)的问题严(yan)加(jia)整改,减少在(zai)今后会(hui)(hui)(hui)(hui)计(ji)工作(zuo)中的错误,逐步提升整体管(guan)理(li)水平。
上海(hai)市松江区财政局  
2023年7月19日